Основные налоги в Казахстане для бизнеса в 2025 году
/
/
Бизнесу — о налогах и бухгалтерии в Казахстане
В этом блоге эксперты бухгалтерской компании 1C-WiseAdvice рассказывают о том, как открыть бизнес в Казахстане и вести учёт с пользой для дела
Основные налоги в Казахстане для бизнеса в 2025 году
Екатерина Павлова
Главный эксперт по налогам 1C-WiseAdvice Казахстан
Республика Казахстан — одна из самых популярных юрисдикций для релокации бизнеса, выхода на новые рынки и установления финансовых связей со всем миром. Налоговая нагрузка в РК ниже, чем в России, однако многие налоги в Казахстане аналогичны российским.
О том, сколько налогов в Казахстане приходится платить бизнесу, действующих ставках и грядущих изменениях в Налоговом Кодексе РК в 2026 году — вы узнаете в нашем материале.
О том, сколько налогов в Казахстане приходится платить бизнесу, действующих ставках и грядущих изменениях в Налоговом Кодексе РК в 2026 году — вы узнаете в нашем материале.
Содержание
Коротко о налогах в РК
Коротко о налогах в РК
- Основной режим налогообложения — общеустановленный (ОУР), аналог российской ОСНО. В этом случае юрлица платят налог на прибыль по ставке 20%, для представителей сельскохозяйственного сектора она снижена до 10%. Кроме того, действуют упрощенные режимы.
- Основной показатель, применяемый в расчетах налогов и иных платежей в РК — это месячный расчетный показатель (МРП). На 2025 год он составляет 3 932 тенге или 604,14 рубля по курсу сентября.
- Обязанности нанимателя в РК включают расчет и уплату налогов с дохода персонала. Фирмы удерживают с заработка работников индивидуальный подоходный налог (ИПН). В госказну переводят взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Они бывают двух видов: часть наниматель платит за свой счет (социальные отчисления), а вторую часть удерживает из заработка работников (страховые взносы).
- В РК так же, как и в РФ, уплачивают НДС, но ставка составляет 12%. Компании и ИП обязаны его платить, если их доход превысил установленный порог.
- Налоги в Казахстане на имущество, транспорт, землю в Казахстане, как и в РФ, зависят от параметров земельного участка, автомобиля и объекта недвижимости.
Правовое регулирование налоговой системы Казахстана
Налоговая система Казахстана функционирует на базе свода правил, закрепленных в Налоговом Кодексе Республики Казахстан. Документ вступил в силу 1 января 2018 года. Это третий по счету налоговый кодекс.
При этом изменения не заканчиваются — власти уже подготовили новую редакцию Налогового Кодекса Республики Казахстан, которая вступит в силу с 1 января 2026 года.
При этом изменения не заканчиваются — власти уже подготовили новую редакцию Налогового Кодекса Республики Казахстан, которая вступит в силу с 1 января 2026 года.
Как устроены налоговые органы в Казахстане
Как устроены налоговые органы в Казахстане
В Республике администрирование налоговых процессов осуществляет Комитет государственных доходов (КГД) Министерства финансов РК. Как и в РФ, здесь предусмотрена обязательная регистрация бизнеса в налоговых органах. Рассказываем, как пройти процедуру и управлять платежами дистанционно.
Регистрация в налоговой Казахстана: ключевые шаги
Чтобы встать на налоговый учет в Республике:
- обратитесь в местный налоговый орган по юридическому адресу компании;
- получите ИИН (индивидуальный идентификационный номер) — аналог российского ИНН.
- подавать отчетность через личный кабинет налогоплательщика;
- оплачивать налоги в Казахстане онлайн.
Используйте ЭЦП и онлайн-сервисы КГД, чтобы сократить время на налоговые процессы. Это особенно удобно для компаний с иностранным участием или удаленным управлением.
Какие виды налогов в РК платит бизнес в 2025 году
Какие виды налогов в РК платит бизнес в 2025 году
Налоги, которые должен платить бизнес в РК, зависят от выбранной системы налогообложения. Выбор последней обусловлен размером прибыли, числом работников и иными важными параметрами, например, видом деятельности и наличием льгот.
В таблице ниже мы представили налогоплательщиков РК, основные виды налогов и их ставки. Далее рассмотрим подробнее каждый из налогов.
В таблице ниже мы представили налогоплательщиков РК, основные виды налогов и их ставки. Далее рассмотрим подробнее каждый из налогов.
Налог на прибыль
Налог на прибыль
Основной налог для организаций в РК — корпоративный подоходный налог. КПН — это налог, который платят на двух основных режимах налогообложения: общем и упрощенном. По сути это аналоги российских ОСНО и УСН.
Корпоративный подоходный налог платят:
Отметим, что КПН рассчитывают не с выручки, а с налогооблагаемой прибыли. Ставка напрямую зависит от выбранного налогового режима и вида бизнеса:
Установлены такие сроки уплаты налога:
Корпоративный подоходный налог платят:
- юридические лица-резиденты РК;
- нерезиденты, которые получают доход из казахстанских источников или ведут деятельность через постоянное учреждение в стране.
Отметим, что КПН рассчитывают не с выручки, а с налогооблагаемой прибыли. Ставка напрямую зависит от выбранного налогового режима и вида бизнеса:
- общий режим — 20%;
- упрощенка — 3% с дохода (за 6 месяцев);
- для сельскохозяйственных производителей на ОУР — 10%.
Установлены такие сроки уплаты налога:
- Обычный порядок. Налог по итогам года необходимо перечислить до 10-го апреля следующего года. Например, за 2025 год платят налог до 10 апреля 2026 года.
- Авансовые платежи. Компании с крупными доходами обязаны платить налог ежемесячно до 25-го числа, если годовой доход за позапрошлый год превысил 325 000 МРП. Например, если рассматривать 2025 год: заработок организации за 2023 год составил более 1 121,25 млн тенге или около 172,3 млн рублей по курсу сентября — она платит налог на прибыль в 2025 году авансовыми платежами ежемесячно.
С 1 января 2026 года вступает в силу новый НК РК, который вводит отраслевые ставки КПН:
- для компаний игорного бизнеса и банковского сектора — 25%;
- для организаций социальной сферы — 5% с последующим повышением до 10% с 2027 года;
- также ввели новые правила для сельского хозяйства: 3% — для производителей сельхозпродукции и рыбоводческих хозяйств, 6% — для сельскохозяйственных кооперативов.
НДС в РК
НДС в РК
В число плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС) в Казахстане входят:
В стране действует фиксированная ставка налога — 12%. Она распространяется на реализацию товаров, работ и услуг, а также импорт продукции. Нулевая ставка предусмотрена по операциям с экспортом товаров и международными транспортными перевозками.
Пониженные ставки для других категорий не установлены, но некоторые операции полностью освобождены от этого налога в Казахстане.
Не облагаются налогом:
- все организации и ИП на ОУР или спецрежимах, если их заработок больше установленных лимитов;
- нерезиденты, ведущие деятельность в РК через филиалы и представительства.
В стране действует фиксированная ставка налога — 12%. Она распространяется на реализацию товаров, работ и услуг, а также импорт продукции. Нулевая ставка предусмотрена по операциям с экспортом товаров и международными транспортными перевозками.
Пониженные ставки для других категорий не установлены, но некоторые операции полностью освобождены от этого налога в Казахстане.
Не облагаются налогом:
- продажа лекарств;
- похоронные, нотариальные и адвокатские услуги на территории РК;
- туристические услуги для въезжающих в РК.
С 2026 года ставки НДС в Казахстане изменят:
- базовую ставку повысят до 16%;
- введут льготные ставки на лекарства и медуслуги: с 2026 года — 5%, с 2027 года — 10%.
Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО) на ОУР обязано платить НДС в Казахстане, если его годовой оборот превышает 20 000 МРП (78,64 млн тенге или около 12 млн рублей по курсу сентября).
Для упрощенного режима действуют также такие лимиты:
Освобождены от уплаты налога такие категории юрлиц (ст. 82 НК РК):
Налог платят ежеквартально до 25-го числа второго месяца, который следует за отчетным кварталом. Например, если организация должна уплатить НДС за III квартал, она обязана это сделать до 25 ноября. Подать отчетность по налогу необходимо также во втором месяце после отчетного квартала, но до 15-го числа.
При реализации импорта из стран ЕАЭС налог платят всегда по ставке 12%. Правило действует даже в том случае, если соблюдены лимиты по выручке. Срок уплаты — до 20-го числа месяца, идущего за месяцем ввоза продукции. При импорте товаров из иных стран налог платят на таможне. В случае поставки продукции из свободных экономических и логистических зон от уплаты НДС освобождают.
Для упрощенного режима действуют также такие лимиты:
- 78,64 млн тенге или около 12 млн рублей — при ведении наличных расчетов;
- 488,3 млн тенге или около 75 млн рублей — если используются только безналичные платежи (POS-терминалы и т. д.).
Освобождены от уплаты налога такие категории юрлиц (ст. 82 НК РК):
- компании, которые применяют розничный налог;
- государственные организации;
- структурные подразделения казахстанских юрлиц;
- крестьянские и фермерские хозяйства на спецрежиме.
Налог платят ежеквартально до 25-го числа второго месяца, который следует за отчетным кварталом. Например, если организация должна уплатить НДС за III квартал, она обязана это сделать до 25 ноября. Подать отчетность по налогу необходимо также во втором месяце после отчетного квартала, но до 15-го числа.
При реализации импорта из стран ЕАЭС налог платят всегда по ставке 12%. Правило действует даже в том случае, если соблюдены лимиты по выручке. Срок уплаты — до 20-го числа месяца, идущего за месяцем ввоза продукции. При импорте товаров из иных стран налог платят на таможне. В случае поставки продукции из свободных экономических и логистических зон от уплаты НДС освобождают.
Какие имущественные налоги в Казахстане: правила и сроки уплаты
Какие имущественные налоги в Казахстане: правила и сроки уплаты
Имущественные налоги в РК в 2025 году платят организации и ИП, владеющие:
Налог на имущество. В РК установлены такие проценты имущественного налога:
Транспортный налог рассчитывается индивидуально, исходя из характеристик автомобиля (мощность, год выпуска, категория). Размер налога на землю также считают на основе параметров участка.
В Республике предусмотрены следующие сроки уплаты имущественных налогов:
Для ИП на спецрежимах налог на землю и на имущество уплачивают до 10 апреля года, который следует за отчетным периодом (ст. 494 НК РК).
- земельными участками;
- недвижимостью;
- транспортом.
Налог на имущество. В РК установлены такие проценты имущественного налога:
- на ОУР — 1,5% от среднегодовой балансовой стоимости недвижимости;
- на специальных режимах — 0,5%.
Транспортный налог рассчитывается индивидуально, исходя из характеристик автомобиля (мощность, год выпуска, категория). Размер налога на землю также считают на основе параметров участка.
В Республике предусмотрены следующие сроки уплаты имущественных налогов:
- Земельный налог и налог на имущество — до 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября текущего года равными долями от совокупной суммы налога.
- Транспортный налог — до 5 июля года, который следует за отчетным, например, налог за 2025 год нужно перечислить до 5 июля 2026 года (ст. 494 НК РК).
Для ИП на спецрежимах налог на землю и на имущество уплачивают до 10 апреля года, который следует за отчетным периодом (ст. 494 НК РК).
Налоги на доходы персонала в Казахстане
Налоги на доходы персонала в Казахстане
Любой работодатель страны, ИП или компания, у которых есть хотя бы один сотрудник, должны платить налоги и отчисления с его заработка.
Индивидуальный подоходный налог (ИПН). Аналог НДФЛ в РФ. Платят налог на доходы:
Налоговую базу рассчитывают по формуле:
В 2025 году вычет равен 14 МРП, что составляет 55 048 тенге.
Индивидуальный подоходный налог платят до 25-го числа месяца, который следует за месяцем выдачи заработной платы.
Индивидуальный подоходный налог (ИПН). Аналог НДФЛ в РФ. Платят налог на доходы:
- сотрудников по трудовому договору;
- подрядчиков на ГПХ;
- ИП.
Налоговую базу рассчитывают по формуле:
Зарплата − (Пенсионные взносы + Медстрахование + Стандартный налоговый вычет)
В 2025 году вычет равен 14 МРП, что составляет 55 048 тенге.
Индивидуальный подоходный налог платят до 25-го числа месяца, который следует за месяцем выдачи заработной платы.
С 2026 года вводится прогрессивная шкала ИПН:
- 10% — с дохода до 8 500 МРП;
- 15% — с суммы превышения 8 500 МРП, для частных практиков — 9% с суммы превышения, для крестьянских хозяйств — 3%.
Социальный налог (СН). Это аналог страховых взносов в РФ, но без перечисления взносов в пользу конкретного работника. Он необходим для финансирования социально значимых направлений страны. С 2025 года ставка налога — 11%.
Налоговую базу определяют так же, как и для ИПН. Налог платят до 25-го числа месяца, который следует за месяцем выдачи зарплаты сотруднику.
Страховые отчисления. Работодатели удерживают и платят с заработка сотрудника взносы, из них:
Помимо этого, компания-работодатель переводит за свой счет:
Налоговую базу определяют так же, как и для ИПН. Налог платят до 25-го числа месяца, который следует за месяцем выдачи зарплаты сотруднику.
Страховые отчисления. Работодатели удерживают и платят с заработка сотрудника взносы, из них:
- обязательные пенсионные взносы (ОПВ): ставка — 10%, лимит на 2025 год — не более 425 тысяч тенге;
- взносы на медстрахование (ВОСМС): ставка — 2%, лимит на 2025 год — до 17 тысяч тенге.
Помимо этого, компания-работодатель переводит за свой счет:
- социальные отчисления (СО): ставка — 5%; лимит отчислений, установленных на 2025 год, составляет 4 250 МРП или 29 750 тенге;
- отчисления на медстрахование (ОСМС): ставка — 3%, лимит на 2025 год — 25 500 тенге;
- обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР), ставка — 2,5%, диапазон отчислений на 2025 год — от 2 125 до 106 250 тенге.
Налогообложение недропользователей в Казахстане
Налогообложение недропользователей в Казахстане
Организации, специализирующиеся на добыче и/или разведке полезных ископаемых, платят с дохода отдельные налоги в РК в 2025 году.
Налог на сверхприбыль
Компании, занимающиеся добычей полезных ископаемых, платят специальный налог на сверхприбыль (НСПН). Однако есть исключения, уплата этого налога не распространяется на:
Ставка НСПН — прогрессивная, зависит от чистого дохода и доли вычетов (от 10% до 60%). Срок уплаты налога — до 10 апреля текущего года за предыдущий год. Декларацию по налогу за предыдущий год направляют до 31 марта текущего года.
- контракты на разведку/добычу твердых ископаемых, если условиями документов не предусмотрена добыча иных ископаемых;
- соглашения на строительство подземных сооружений без добычи;
- иные случаи согласно п.1 ст. 722 НК РК.
Валовый доход по отдельному контракту на недропользование − Налоговые вычеты
Ставка НСПН — прогрессивная, зависит от чистого дохода и доли вычетов (от 10% до 60%). Срок уплаты налога — до 10 апреля текущего года за предыдущий год. Декларацию по налогу за предыдущий год направляют до 31 марта текущего года.
Альтернативный налог
Альтернативный налог на недропользование (АНН) введен в стране как спецрежим, призванный стимулировать разработку запасов углеводородного сырья. Главное преимущество для плательщиков АНН — освобождение от налога на сверхприбыль, что существенно снижает общую налоговую нагрузку.
Применение АНН привязано к типу контракта на недропользование и характеристикам месторождения. Применять этот налог могут организации, осуществляющие добычу и/или разведку углеводорода при следующих условиях:
Налоговую базу АНН определяют по формуле:
Ставки АНН напрямую зависят от мировых цен на нефть. Мы представили их в таблице ниже:
Применение АНН привязано к типу контракта на недропользование и характеристикам месторождения. Применять этот налог могут организации, осуществляющие добычу и/или разведку углеводорода при следующих условиях:
- Работа на континентальном шельфе Казахстана.
- Разработка месторождений с глубинным залеганием углеводородного сырья.
- Реализация сложных проектов по добыче и/или разведке углеводорода, которые связаны с высокими технологическими затратами или сложными геологическими условиями.
Налоговую базу АНН определяют по формуле:
Годовой доход компании − Вычеты по АНН
Ставки АНН напрямую зависят от мировых цен на нефть. Мы представили их в таблице ниже:
Налоговые льготы в Казахстане
Налоговые льготы в Казахстане
В РК действуют льготные налоговые ставки для части налогоплательщиков. Рассмотрим подробнее, каким организациям они доступны.
Astana Hub: налоговые льготы для IT-компаний Казахстана
Astana Hub — это международный технопарк, созданный для поддержки IT-проектов. Резиденты платят сниженные налоги, что делает парк привлекательной площадкой для стартапов.
Нулевая ставка установлена для резидентов Astana Hub по следующим налогам:
Кроме того, предусмотрены дополнительные льготы и налоги:
Действие указанных льгот ограничено сроком до 1 января 2029 года.
Чтобы стать резидентом Astana Hub, нужно подходить под условия:
В число резидентов не могут войти:
Нулевая ставка установлена для резидентов Astana Hub по следующим налогам:
- корпоративный подоходный налог (КПН);
- НДС для утвержденного списка продукции;
- НДС при ввозе импортных товаров;
- индивидуальный подоходный налог (ИПН) с заработка сотрудников;
- социальный налог.
Кроме того, предусмотрены дополнительные льготы и налоги:
- налог на дивиденды: для иностранных акционеров — 5% вместо 15%, для резидентов РК — 0%;
- вместо стандартных налогов для резидентов предусмотрен ежеквартальный сбор в размере 1% выручки.
Действие указанных льгот ограничено сроком до 1 января 2029 года.
Чтобы стать резидентом Astana Hub, нужно подходить под условия:
- заниматься разработкой IT-продуктов или услуг, включая программное обеспечение, искусственный интеллект, кибербезопасность, телекоммуникационные решения. В утвержденный перечень входит 19 направлений;
- быть зарегистрированным в Казахстане.
В число резидентов не могут войти:
- недропользователи;
- участники специальных экономических зон;
- продавцы подакцизных товаров;
- фирмы с филиалами;
- организации, в которых доля государственных и национальных компаний в уставном капитале превышает 50%;
- участники инвестиционных приоритетных проектов.
МФЦА
Международный финансовый центр «Астана» (МФЦА) — это площадка для развития финансового сектора Казахстана, целью которой является укрепление позиции РК в части развития рынка ценных бумаг, инвестиций и управления активами, банковских услуг, страхования и финансовых технологий.
Участники МФЦА получают уникальные условия для ведения бизнеса, сочетающие налоговые льготы и международные стандарты регулирования. Войти в их число могут как казахстанские компании, так и иностранные организации, получившие одобрение МФЦА.
Участники МФЦА не платят:
Кроме налоговых преференций резиденты МФЦА ведут бизнес в соответствии с английской юрисдикцией, которая базируется на общем праве и международных стандартах регулирования. Кроме того, для участников действуют специальные валютный и визовой режимы.
Участники МФЦА получают уникальные условия для ведения бизнеса, сочетающие налоговые льготы и международные стандарты регулирования. Войти в их число могут как казахстанские компании, так и иностранные организации, получившие одобрение МФЦА.
Участники МФЦА не платят:
- налог на прибыль;
- НДС;
- налог на дивиденды у источника;
- налог на прирост капитала.
Кроме налоговых преференций резиденты МФЦА ведут бизнес в соответствии с английской юрисдикцией, которая базируется на общем праве и международных стандартах регулирования. Кроме того, для участников действуют специальные валютный и визовой режимы.
СЭЗ
Специальные экономические зоны (СЭЗ) РК — это обособленные территории, на которые распространяется действие спецрежимов налогообложения. Предусмотрены для стимулирования приоритетных видов бизнеса, например, туризма, строительства, металлургии и т. д.
Чтобы рассчитывать на льготы, компания должна:
Продолжительность действия преференций определяется стоимостью проекта компании в СЭЗ:
Чтобы рассчитывать на льготы, компания должна:
- быть зарегистрирована внутри конкретной СЭЗ;
- не иметь филиалов вне зоны СЭЗ.
- вести бизнес, признанный приоритетным для этой зоны.
- Корпоративный подоходный налог — при соблюдении условий суммы отчислений снижают до 0%.
- НДС — 0% на товары, полностью используемые в работе фирмы и входящие в специальный перечень РК.
- Земельный налог — 0%.
- Имущественный налог — 0%.
- Социальный налог — 0% (для снижения в «Парке инновационных технологий» необходимо соблюдать определенные условия).
Продолжительность действия преференций определяется стоимостью проекта компании в СЭЗ:
- Категория А (проекты, стоимость которых не превышает 3 млн МРП) — 7 лет.
- Категория В (стоимость проектов 3 млн–14,5 млн МРП) — 15 лет.
- Категория С (стоимость проектов превышает 14,5 млн МРП) — 25 лет.
Системы налогообложения в Казахстане: выбор для бизнеса в 2025 году
Системы налогообложения в Казахстане: выбор для бизнеса в 2025 году
В Казахстане компании (ТОО, АО) и ИП могут выбрать налоговую систему: общеустановленный режим или специальные системы по уплате налогов. Рассказываем, как они работают и кому подходят.
Общеустановленный режим налогообложения
Его могут применять все организации и ИП. В этом случае не предусмотрено ограничений по выручке, направлению бизнеса, наличию подразделений и числу работников. Новый бизнес по умолчанию применяет общеустановленный режим.
В 2025 году организации на ОУР платят:
В 2025 году организации на ОУР платят:
- Налог на прибыль в Казахстане: 20% — стандартная ставка, 10% — для сельхозпредприятий.
- НДС: 12% — если выручка за год превышает 60 000 МРП, импортный НДС в РК уплачивается всегда.
- «Зарплатные» налоги и отчисления.
- Имущественные налоги в Казахстане на недвижимость, землю, транспорт.
Упрощенный режим налогообложения
Упрощенка доступна организациям, которые соответствуют следующим условиям:
Для компаний на упрощенке установлена пониженная ставка налога — до 3%, из них на КПН приходится 1,5%, а оставшиеся 1,5% — социальный налог. Отметим, что налог платят с общего дохода фирмы, а не с прибыли.
Налог с дохода платят раз в полгода, сроки установлены следующие:
- выручка за 6 месяцев менее 24 038 МРП (94,5 млн тенге или около 14,5 млн рублей по курсу сентября);
- штат включает не более 30 работников;
- отсутствуют филиалы;
- не ведут агентскую деятельность;
- вид деятельности не входит в запрещенный перечень согласно ст. 683 НК РК.
Для компаний на упрощенке установлена пониженная ставка налога — до 3%, из них на КПН приходится 1,5%, а оставшиеся 1,5% — социальный налог. Отметим, что налог платят с общего дохода фирмы, а не с прибыли.
Налог с дохода платят раз в полгода, сроки установлены следующие:
- за первое полугодие — до 25 августа текущего года;
- за второе полугодие — до 25 февраля следующего года.
- Если фирма принимает оплату от клиентов наличными, то для нее действует лимит в размере 78,64 млн тенге или около 12 млн рублей по курсу сентября.
- Если в организации принимается лишь безналичная оплата через POS-терминал, онлайн-кассу и систему по учету договоров, лимит увеличивают до 488,3 млн тенге или до 75 млн рублей по курсу сентября.
Налоговый режим с применением фиксированного вычета
В Казахстане для ТОО предусмотрена возможность применять фиксированный вычет по налогу на прибыль. Это помогает уменьшить налоговое бремя и подходит тем, у кого размер дохода превышает лимит для перехода на упрощенку.
Фиксированный вычет позволяет компаниям уменьшить налогооблагаемую базу, но не более чем на 70%. Его вправе применять юрлица, которые соответствуют условиям:
Как применять фиксированный вычет:
Пример. Рассмотрим, сколько компания сможет сэкономить на налоге при применении фиксированного вычета.
КПН по ставке 20%: 21 млн × 20% = 4,2 млн тенге.
Вывод: если бы компания применяла общеустановленный режим налогообложения, она заплатила бы 14 млн тенге, а фиксированный вычет позволил заплатить 4,2 млн тенге и сэкономить.
Организации, применяющие фиксированный вычет, платят НДС, в том же порядке, что и на общеустановленном режиме налогообложения. Кроме того, налог при ввозе импорта платят в любом случае.
Если у организации есть персонал и в собственности находится имущество, то фирма платит «зарплатные» и имущественные налоги в Казахстане.
Фиксированный вычет позволяет компаниям уменьшить налогооблагаемую базу, но не более чем на 70%. Его вправе применять юрлица, которые соответствуют условиям:
- годовой доход — менее 144 184 МРП (566 931 488 тенге или около 87 млн рублей по курсу сентября);
- не имеют обособленные филиалы;
- штат сотрудников — не более 50 человек;
- не ведут деятельность по агентским договорам;
- не специализируются на запрещенной деятельности, предусмотренной ст. 683 НК РК.
Как применять фиксированный вычет:
- Рассчитайте вычет — 30% от выручки.
- Сложите его с подтвержденными расходами.
- Сравните полученную сумму с 70% от выручки: если сумма вычета и расходов превышает 70%, налоговую базу уменьшите только на предельные 70%, если не превышает — используйте фактическую сумму.
Пример. Рассмотрим, сколько компания сможет сэкономить на налоге при применении фиксированного вычета.
- Годовая выручка компании — 70 млн тенге.
- Подтвержденные расходы — 30 млн тенге.
- Фиксированный вычет равен: 70 млн × 30% = 21 млн тенге.
- Общий вычет составит: 21 млн + 30 млн = 51 млн тенге.
- Предел снижения составит: 70 млн × 70% = 49 млн тенге.
КПН по ставке 20%: 21 млн × 20% = 4,2 млн тенге.
Вывод: если бы компания применяла общеустановленный режим налогообложения, она заплатила бы 14 млн тенге, а фиксированный вычет позволил заплатить 4,2 млн тенге и сэкономить.
Организации, применяющие фиксированный вычет, платят НДС, в том же порядке, что и на общеустановленном режиме налогообложения. Кроме того, налог при ввозе импорта платят в любом случае.
Если у организации есть персонал и в собственности находится имущество, то фирма платит «зарплатные» и имущественные налоги в Казахстане.
Розничный налог: спецрежим для торговли
Для малого и среднего предпринимательства в РК, который специализируется на розничной торговле, предусмотрен специальный режим. Его вправе применять организации, соответствующие требованиям:
Розничный налог рассчитывают с налогооблагаемой базы, определяемой по формуле:
Ставки розничного налога в Казахстане мы представили в таблице:
- годовая выручка — не более 2 359,2 млн тенге или около 362 млн рублей по курсу сентября;
- численность персонала составляет не более 200 человек;
- ведет деятельность из перечня в ст. 696-3 НК РК, например, производство одежды, мебели, обуви.
Розничный налог рассчитывают с налогооблагаемой базы, определяемой по формуле:
Выручка − Расходы на зарплату
Ставки розничного налога в Казахстане мы представили в таблице:
При работе с юридическими и физическими лицами — ведите раздельный учет, а сам розничный налог в Казахстане считайте отдельно по соответствующим ставкам.
Юрлица, применяющие розничный режим, освобождаются от уплаты НДС, за исключением импортного НДС. В этом случае налог в Казахстане платят так же, как и на остальных налоговых режимах.
Юрлица, применяющие розничный режим, освобождаются от уплаты НДС, за исключением импортного НДС. В этом случае налог в Казахстане платят так же, как и на остальных налоговых режимах.
Как платить налоги в РК в 2025 году
Как платить налоги в РК в 2025 году
В РК активно используют цифровые услуги, поэтому основные налоговые операции можно провести онлайн, не посещая госорганы.
Для проведения операции необходимы:
Деньги поступят на счет Казначейства в течение двух рабочих дней. Оплатить налоги в Казахстане также можно через мобильный сервис E-Salyq Azamat.
После проведения оплаты убедитесь, что платеж прошел и долги отсутствуют. Функция проверки статуса оплаты доступна на портале Правительства РК и в мобильном сервисе E-Salyq Azamat.
Для проведения операции необходимы:
- ИИН или БИН;
- КБК (код бюджетной классификации) платежа.
- Перейдите на портал Правительства РК.
- Пройдите авторизацию.
- Заполните заявку (ЭЦП не требуется), в которой укажите реквизиты (ИИН/БИН, КБК) налогоплательщика, получателя (госорган), назначение платежа, сумму налога.
- Получите электронный чек в разделе «История платежей».
Деньги поступят на счет Казначейства в течение двух рабочих дней. Оплатить налоги в Казахстане также можно через мобильный сервис E-Salyq Azamat.
После проведения оплаты убедитесь, что платеж прошел и долги отсутствуют. Функция проверки статуса оплаты доступна на портале Правительства РК и в мобильном сервисе E-Salyq Azamat.
Как проверить, есть ли задолженность по налогам в Казахстане
Узнать о наличии долгов по налогам и обязательным платежам можно несколькими способами:
Если долги обнаружатся, их можно погасить онлайн, не выходя из сервиса.
- Портал egov.kz. В специальном разделе личного кабинета после авторизации можно проверить задолженность, указав свой ИИН.
- Официальный сайт комитета государственных доходов. Для проверки информации в специальном разделе потребуется ввести ИИН или БИН.
- Банковские приложения. Многие банки интегрировали сервис проверки налоговой задолженности в свои мобильные приложения и онлайн-банкинг (обычно в разделе «Платежи»).
Если долги обнаружатся, их можно погасить онлайн, не выходя из сервиса.
Что делать при переплате налогов в Казахстане
Если вы по ошибке перечислили в бюджет большую сумму, ее можно вернуть или зачесть. Есть два основных способа:
- Онлайн-заявление — подать заявление на возврат через egov.kz или с помощью сервиса «Кабинет налогоплательщика». Для этого необходима электронная подпись.
- Личное обращение в НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» с заявлением и пакетом подтверждающих документов.
Ответственность за неуплату налогов: штрафы и пени
Ответственность за неуплату налогов: штрафы и пени
Налоговое законодательство РК предусматривает строгую ответственность за несвоевременную уплату налогов, взносов и подачу деклараций (ст. 91, 92-1, 278, 272 КоАП РК).
Несвоевременное предоставление отчетности. Первый раз — предупреждение.
Повторное нарушение:
Неуплата пенсионных и медицинских взносов. Штраф в размере от 15 до 30 МРП (от 58 980 до 117 960 тенге).
Неуплата налогов или занижение базы. Размер штрафа зависит от масштаба организации:
Неуплата налогов в крупном размере (свыше 50 000 МРП — 196,6 млн тенге). Уголовная ответственность по ст. 245 УК РК:
Помимо штрафов, за каждый день просрочки платежа начисляются пени на сумму недоимки. Их размер рассчитывают исходя из ставки рефинансирования Нацбанка РК.
Несвоевременное предоставление отчетности. Первый раз — предупреждение.
Повторное нарушение:
- малый бизнес — 30 МРП (117 960 тенге);
- средний бизнес — 45 МРП (176 940 тенге);
- крупный бизнес — 70 МРП (275 240 тенге).
Неуплата пенсионных и медицинских взносов. Штраф в размере от 15 до 30 МРП (от 58 980 до 117 960 тенге).
Неуплата налогов или занижение базы. Размер штрафа зависит от масштаба организации:
- малый бизнес — 20% суммы неуплаты;
- средний бизнес — 50% суммы неуплаты;
- крупный бизнес — 80% суммы неуплаты.
Неуплата налогов в крупном размере (свыше 50 000 МРП — 196,6 млн тенге). Уголовная ответственность по ст. 245 УК РК:
- штраф до 2000 МРП (около 7,8 млн тенге);
- исправительные работы;
- лишение свободы до 3 лет.
Помимо штрафов, за каждый день просрочки платежа начисляются пени на сумму недоимки. Их размер рассчитывают исходя из ставки рефинансирования Нацбанка РК.
Как адаптировать бизнес под налогообложение Казахстана
Как адаптировать бизнес под налогообложение Казахстана
Каждая организация в Казахстане обязана вести бухгалтерский учет и платить налоги. В этом случае необходимо не просто знать нюансы налогообложения, а безупречно соблюдать все законодательные нормы. Бухгалтеру из России сложно адаптироваться к особенностям работы в новой юрисдикции.
Например, в РК после регистрации ТОО необходимо в скором времени сдавать статистическую отчетность. Кроме того, при наличии работников в штате необходимо рассчитывать «зарплатные» налоги в Казахстане уже после первого месяца работы и своевременно их уплатить. Также для компаний на льготных режимах не допускаются неточности и ошибки. Так, неправильно составленный отчет для резидента Astana Hub не исправить — его можно подать только один раз. Цена ошибки — потеря льготного статуса и финансовые издержки.
Чтобы точно оформить документы и передать их в срок, обратитесь к 1С-WiseAdvice. Наши клиенты — компании самых разных масштабов и отраслей в Казахстане. Мы обладаем глубокой экспертизой в местном налоговом законодательстве, поэтому станем для вас надежным бухгалтерским отделом в Казахстане. Наши специалисты:
Доверьте учет профессионалам и развивайте свой бизнес в Казахстане уверенно и без убытков.
Например, в РК после регистрации ТОО необходимо в скором времени сдавать статистическую отчетность. Кроме того, при наличии работников в штате необходимо рассчитывать «зарплатные» налоги в Казахстане уже после первого месяца работы и своевременно их уплатить. Также для компаний на льготных режимах не допускаются неточности и ошибки. Так, неправильно составленный отчет для резидента Astana Hub не исправить — его можно подать только один раз. Цена ошибки — потеря льготного статуса и финансовые издержки.
Чтобы точно оформить документы и передать их в срок, обратитесь к 1С-WiseAdvice. Наши клиенты — компании самых разных масштабов и отраслей в Казахстане. Мы обладаем глубокой экспертизой в местном налоговом законодательстве, поэтому станем для вас надежным бухгалтерским отделом в Казахстане. Наши специалисты:
- Избавят вас от рисков наложения штрафов.
- Возьмут на себя весь бухгалтерский учет: от расчета налогов и зарплаты до подачи отчетности.
- Проанализируют чувствительные участки в учете и бизнес-процессах, отследят параметры для сохранения льгот и предупредят о возможных рисках.
- Освободят время ваших специалистов для решения более важных задач.
Доверьте учет профессионалам и развивайте свой бизнес в Казахстане уверенно и без убытков.
Подписка на экспертные обзоры
и аналитику от 1С-WiseAdvice
и аналитику от 1С-WiseAdvice
Подпишитесь на получение материалов блога, чтобы принимать верные стратегические решения в вашей работе