Налоговая реформа в Казахстане в 2026 году: что нужно знать и как подготовиться

В НК РК неоднократно вносили многочисленные правки — с основными налогами юрлиц и правилами налогообложения в Казахстане в 2025 году вы можете ознакомиться в нашем материале.

Действующий документ не устраивал ни государство, ни бизнес. Правительство ставило задачу сократить расходы, чтобы снизить дефицит бюджета и уменьшить долги государства. Но реализовать это не удалось — 98% расходов не подлежали секвестированию.

Причина в том, что последние пять лет основные средства направлялись на социальные нужды — зарплаты, выплаты пенсии и пособий. Разрезать расходную часть без ущерба для соцгарантий невозможно, поэтому фокус сместился на увеличение доходов — эксперты оценивают эффект от нового НК РК в 4–5 трлн тенге ежегодно. Именно столько дополнительно может получить госбюджет уже в ближайшие годы.

В связи с этим в 2026 году существенно меняется налоговая система Казахстана, нововведения затронут большинство фирм. Многим придется встать на учет по НДС, а часть предпринимателей лишится права на специальный налоговый режим (СНР) и перейдет на общеустановленный режим налогообложения (ОУР). Это увеличит налоговую нагрузку бизнеса и приведет к необходимости вести полноценный бухгалтерский учет. Важно заранее проанализировать свои процессы и адаптировать их к новым правилам НК РК.

Налог уплачивают на ОУР — базовом режиме для большинства юрлиц Казахстане. Он действует по умолчанию, если фирма не соответствует критериям спецрежимов. Ставка налога на прибыль в Казахстане в 2026 году остается прежней — 20%. Однако вводят дифференцированные ставки:

• 25% — для игорного бизнеса и банков, кроме предоставления кредитов малому и среднему бизнесу (МСБ);
• 5% — для юрлиц социальной сферы;
• 3% — для организаций, которые специализируются на производстве сельхозпродукции;
• 6% — для сельхозкооперативов.

Прогрессивная шкала. В Казахстане меняется уплата ИПН — вводится прогрессивная шкала ИПН для физических лиц. Проценты налога с 2026 года:

• по заработной плате: 10% на доходы до 8 500 МРП, 15% — с суммы превышения;
• по доходам ИП, применяющего ОУР: до 230 000 МРП — 10%; 15% — с суммы превышения;
• по доходам физических лиц-нерезидентов: трудовые доходы и доходы директоров — 10% на доходы до 8 500 МРП, 15% — с суммы превышения; прочие доходы: 20%.

ИПН на дивиденды. Доход в виде дивидендов, полученный от юридического лица-резидента, освобождался от ИПН в пределах 30 000 МРП за год. Сумма превышения облагалась по ставке 10%. Теперь льгота в 30 000 МРП отменена.

Введена прогрессивная шкала ИПН для всех сумм дивидендов:

• 5% — на сумму дохода до 230 000 МРП в год;
• 15% — с суммы, превышающей 230 000 МРП в год.

Вычеты по налогу. Введены новые вычеты:

• Базовый налоговый вычет: 30 МРП в месяц, максимум 360 МРП в год.
• Социальные вычеты для льготных категорий: 5 000 МРП — для инвалидов I–II групп, 882 МРП — для отдельных льготных категорий и родителей или опекунов детей с ограниченными возможностями здоровья.

Что отменяют:

• Все прочие вычеты — их заменяет базовый вычет в 30 МРП в месяц.
• 90% корректировку для доходов менее 25 МРП.

В Казахстане меняются основные социальные ставки. Рассмотрим, как это отразится на бизнесе.

Главные изменения:

1. Социальные отчисления (СО) — ставка остается прежней (5%).
2. Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР). Ставку повышают с 2,5% до 3,5%.
3. Социальный налог (СН). Ставка существенно снижается — с 11 до 6%. Важное уточнение: отменили возможность уменьшения суммы СН на размер уплаченных СО. Из-за этого общая сумма налога для работодателя останется практически прежней.

С 2026 года в РК меняются ставки ИПН для нерезидентов у источника выплаты, а также вводится прогрессивная шкала налогообложения для отдельных видов заработка. Основные нововведения (ст. 682 НК РК) представлены в таблице.

Ставки применяются у источника выплаты, то есть налог удерживается при перечислении дохода.

Также расширят перечень доходов нерезидентов из источников в РК. В него включат доходы от услуг, которые оказаны за рубежом: дизайнерских, рекламных и иных. Кроме того, утвердят порядок расчета ИПН с заработка трудового иммигранта (ст. 696 НК РК).

Налоговая реформа в Казахстане в 2026 году затронет НДС. Вот главные нововведения:

• ставку повысят с 12 до 16%;
• планку регистрации по НДС снизят в два раза: с 20 000 до 10 000 МРП.

Не облагаются налогом социально значимые продовольственные продукты, издание книг и т.д.

Для отдельных сфер введут особые ставки:

• газеты и журналы — 10%;
• платные медуслуги — 5% с 2026 года, 10% — с 2027 года.

Чтобы подготовиться к изменениям, сделайте следующее:

1. Оцените влияние на вашу организацию. Если вы работаете на ОУР с НДС, ставка вырастет на 4%. Если ваша компания только начнет работать с НДС, налоговая нагрузка составит 16%, 10% или 5%. Это приведет к увеличению цен товаров.
2. Настройте учет. Ведите полноценный бухучет товаров — это обязательно для отражения всех издержек. Работайте с поставщиками‑плательщиками НДС — так вы сможете получать налоговые вычеты. Заранее проверьте своих контрагентов — это поможет уменьшить размер НДС к оплате.

Сложно самостоятельно разобраться во всех нюансах нового НК РК, особенно если ранее не работали с НДС. Чтобы не запутаться в большом потоке информации и подстроиться под новые правила — передайте бухгалтерию на аутсорсинг.

Компания 1С-WiseAdvice более 9 лет обслуживает казахстанские филиалы и дочерние компании российских клиентов в РК. Сотрудничество с нами — это:

• Двойная экспертиза. Наши специалисты знают нормы действующего и нового Налогового кодекса РК, а также требования налоговых органов как в Казахстане, так и в РФ.
• Гибкие решения под ваши задачи. Полное ведение бухучета на любой системе налогообложения — доверьте нам всю рутину. Берем на себя сдачу отчетности и взаимодействие с контролирующими органами.
• Контроль штатного бухгалтера. Проверим работу вашего специалиста и устраним слабые места.

В Казахстане начнет действовать новый порядок расчета транспортного налога. Нововведения направлены на смягчение налогового бремени для владельцев старых авто и упрощение классификации автомобилей.

Основные нововведения:

• Вводят понижающие коэффициенты по возрасту автомобиля: 10–20 лет — 0,7 (снижение на 30%), старше 20 лет — 0,5 (снижение на 50%).
• Отменяют ставки для машин с объемом двигателя свыше 3 000 см³, которые ввезли после 31.12.2013.
• Вводят новые ставки по объему двигателя авто: 3 000–4 000 куб. см — 15 МРП (в 4 раза меньше), свыше 4 000 куб. см — 117 МРП.
• Крестьянские хозяйства получат освобождение от транспортного налога на один пикап.
• Авто теперь классифицируются по категориям из свидетельства о регистрации (A, B, C, D), а не по типу кузова.
• Отменяются текущие платежи.

С 2026 года сокращается количество СНР с семи до трех — по ст. 715 НК РК. Это делают для упрощения налоговой системы Казахстана. Фиксированный вычет, розничный налог и остальные спецрежимы отменяют.

Останутся такие варианты СНР:

1. Для самозанятых — для физических лиц-граждан РК и кандасов с небольшим заработком.
2. На основе упрощенной декларации — для малого и среднего бизнеса в секторе B2C.
3. Для крестьянских или фермерских хозяйств — актуально для аграрного сектора.

Рассмотрим особенности каждого из трех СНР:

Режим актуален для парикмахеров, мастеров маникюра, репетиторов и иных специальностей (ст. 718 НК РК).

Важные условия:

• доступен только для граждан РК;
• разрешено применять в рамках конкретных направлений бизнеса;
• ИПН платить не нужно;
• месячный доход — не выше 300 МРП или около 1,3 млн тенге;
• запрещено нанимать персонал;
• ставка по социальным платежам — 4%.

Нововведения:

• налогообложение — по месячному доходу;
• кассовый метод учета доходов — в день расчетов;
• сдача отчетности через специальное мобильное приложение (ст. 717 НК РК);
• если нет интернета, возможен упрощенный учет в свободной форме.

Это самый востребованный спецрежим среди представителей МСБ. С 2026 года он будет включать элементы упрощенной декларации и розничного налога.

Основные параметры:

• годовой оборот — до 600 000 МРП;
• освобождение от НДС даже при достижении планки постановки на учет. Исключение составляет НДС на импортную продукцию и НДС за нерезидента;
• социальный налог платить не нужно;
• ставка КПН — 4%, может варьироваться от 2 до 6% по решению местных органов власти;
• не установлены лимиты по количеству персонала и регионам ведения бизнеса;
• ограничен определенными категориями предпринимательской деятельности.

Среди преимуществ — невысокая ставка, отсутствие НДС и соцналога.

Недостатки:

• если оборот превысит 600 000 МРП — переход на ОУР, что приводит к росту налогов;
• сложности в работе с крупными фирмами, которые предпочитают контрагентов с НДС и КПН. При освобождении от НДС невозможно получить вычет.

Нововведение затронет:

• поставщиков, которые специализируются на поставках для крупного бизнеса;
• экспортеров, которым важен возврат НДС;
• арендодателей в B2B‑секторе.

Новый НК РК (п. 2 ст. 723) также содержит ограничения, согласно которым переходить на упрощенку не могут:

• Юрлица с высокой долей участия других компаний. Если более 25% УК принадлежит другим организациям.
• Компании с «перекрестным» участием. Если учредитель или участник одновременно владеет долей в другой организации на СНР или сам применяет СНР как физлицо или ИП.
• Участники особых зон. Резиденты СЭЗ, индустриальных зон и Astana Hub.
• Участники договоров о совместной деятельности и другие.

Упрощенка подходит не всем. Перед переходом тщательно проверьте соответствие требованиям нового законодательства.

Как действовать:

1. Проведите аудит структуры организации. Проверьте доли участия, связи с другими юрлицами и статус учредителей.
2. Оцените контрагентов. Если ваши клиенты на ОУР, обсудите, как ограничения по КПН повлияют на сотрудничество.
3. Выберите альтернативный режим. Если не проходите по критериям, рассмотрите другие режимы налогообложения.

Нововведения вызывают тревогу у бизнеса — розничный налог скоро уйдет в прошлое, а упрощенка может превратиться в ОУР, если ваш вид деятельности попадает в запретительный список. 1С-WiseAdvice поможет мягко пройти переходный период. Мы придерживаемся подхода «Бухгалтерия с пользой для бизнеса» — не просто ведем учет, а отслеживаем «чувствительные» зоны, которые могут лишить вас льгот, предотвращаем риски до их появления и несем финансовую ответственность за свои ошибки.

Режим подходит для хозяйств с земельными участками в собственности или в пользовании.

Преимущества спецрежима:

• освобождение от НДС, соцналога, налога на имущество и транспорт;
• налог на землю заменяется на ИПН;
• ставка ИПН — 0,5% с оборота;
• отчетность раз в год, налоговый период — год.

Организации должны сообщить налоговым органам о выборе нового СНР до 1 марта 2026 года. Речь идет о тех, кто сейчас работает на:

• розничном налоге;
• режиме на основе упрощенной декларации;
• режиме с фиксированным вычетом;
• мобильном приложении для учета;
• патенте.

Подать уведомление можно лично в налоговой службе или дистанционно.

Что делать уже сейчас:

1. Проверьте, под какой из трех режимов подходит ваша компания.
2. Рассчитайте сумму налогов на новом режиме — особенно если оборот близок к 600 000 МРП. Если он превышает этот лимит, то придется работать на ОУР и вести полноценный бухучет с уплатой НДС. Проверьте параметры по виду деятельности и количеству работников.
3. Готовьтесь к новым правилам по отчетности: переход в мобильное приложение, применение кассового метода для самозанятых.
4. Подайте уведомление в налоговую.

Главное — вовремя определиться с режимом и подстроиться под новые нормы налогового законодательства. Новый НК РК принесет много изменений, в которых бизнесу сложно разобраться самостоятельно. Если путаетесь в изменениях, доверьте учет экспертам 1С-WiseAdvice. Наша команда методологов и аудиторов оперативно выявляет значимые изменения в налоговом законодательстве и уже готова к новому налогообложению в Казахстане.

В РК с 2026 года меняются правила взимания акцизов: корректируются ставки, перечень подакцизной продукции и круг плательщиков. Цель изменений — расширение налоговой базы и усиление контроля за оборотом высокостоимостных товаров.

Из числа плательщиков исключат импортеров подакцизных товаров, которые действуют в рамках соглашений о промышленной сборке — при условии, что акциз уже был уплачен. В то же время к плательщикам отнесут компании, которые занимаются оптовой и розничной торговлей газохола, бензанола и т.д.

Перечень подакцизных товаров также претерпит изменения. В него включат авто, суда и воздушные суда соответствующей стоимостной категории.

Акцизные ставки на целый ряд продукции повысят. Полная информация представлена в ст. 537 НК РК.

Важные изменения произойдут в отношении налогового администрирования:

• камеральный контроль будет предупредительным;
• блокировку счетов будут вводить только при существенных долгах: менее 20 МРП — бизнес получит только уведомление; от 20 до 45 МРП — возможны ограничения по платежам и инкассо; более 45 МРП — ввод блокировки счетов, опись имущества;
• упростят процесс взыскания долгов;
• для малого бизнеса отменят проверки за 2023–2025 годы.

Ниже представлены ответы на самые частые вопросы о налогах в РК в 2026 году.

Спецрежим продолжит действовать, но на других условиях. СНР теперь доступен фирмам, у которых годовой оборот не превышает 600 000 МРП. Также на режиме не требуется платить соцналог и НДС. Еще одно преимущество — для упрощенцев не установлены лимиты по числу сотрудников и нет ограничений по ведению бизнеса в разных регионах страны.

Однако важно учитывать разрешенные виды деятельности и ограничения для юрлиц, которые прописаны в п. 2 ст. 723 НК РК.

Налоговые проверки в РК будут иметь предупредительный характер с 2026 года. Процесс взимания долгов по налогам упростят. Кроме того, введут опции рассрочек и отсрочек по их уплате. Налоговые органы перестанут блокировать счета фирм, если задолженность несущественная.

Ставка НДС вырастет с 12 до 16%. Планку регистрации по НДС снизят вдвое — с 20 до 10 тысяч МРП. Это означает, что теперь больше организаций станут платить налог.

Печатная продукция, книги и журналы будут облагаться пониженной ставкой НДС — 10%. Издание книг от него освобождается. Правительство РК утвердит перечень медицинских препаратов, на которые также будет распространяться освобождение от НДС. Для платных медуслуг поэтапно введут льготные ставки: с 2026 года — 5%, а с 2027 года — 10%.

Текущие платежи по обоим налогам отменены. Однако по налогу на имущество, если сумма обязательств превышает 300 МРП, то расчет нужно сдавать.

Изменения по земельному налогу:

• в 40 раз увеличат базовые ставки налога на сельскохозяйственные участки, которые не используются по назначению;
• ввели новые ставки на земли, занятые жилищный фондом.

Что касается имущественного налога — для юрлиц и ИП меняется порядок определения налоговой базы по недвижимости в рамках контрактов на недропользование. Теперь база для расчета налога для таких объектов определяется как среднегодовая балансовая стоимость по данным бухучета.

Пенсионные выплаты из ЕНПФ с 2026 года не облагаются ИПН. Социальный налоговый вычет для людей с ограниченными возможностями здоровья существенно увеличен — с 882 до 5 000 МРП.